天天微動態丨企業所得稅怎么算舉例說明？企業所得稅如何預繳？

來源：財經新聞周刊時間：2023-06-28 14:21:46

企業所得稅怎么算舉例說明?

企業所得稅計算方法舉例：A企業為居民企業，該企業在2020年全年銷售收入為X萬，繳納營業稅金及附加為 Y萬，國債利息為Z萬，不計其他求A企業應繳納的企業所得稅;(1)全年利潤=X-Y+Z;(2)國債所得不計入企業所得計算，所以企業所得稅=(X-Y)*25%=0.25X-0.25Y。

只要滿足企業所得稅起征點的企業則需要繳納企業所得稅，企業所得稅的繳納方式跟個人所得稅一樣，是以預繳的形式繳納，然后第二年進行年度匯算的時候進行多退少補，企業可以選擇按月預繳或按季度預繳;接下來我帶大家了解一下企業所的稅的計算方法。

1、企業所的稅的計算

(1)計算依據

企業所得稅的計算依據，是將本年需要繳納的企業所得稅的所以金額進行總和然后乘以相印的稅率。

(2)計算公式

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

2、舉例

甲公司為居民企業，甲公司在2018年全年的銷售收入為5000萬，銷售成本為2450萬，國債收入為100萬，產品的銷售費用為985萬，其中廣告費用為860萬，求甲公司在2018年應繳納的企業所得稅。

(1)企業利潤=5000-2450+100-985=1665

(2)需要扣除：

國債收入不需要繳納企業所得稅所以要扣除

5000*15%=750，750小于廣告費860，則860-750=110，需要調增110萬

(3)企業所得稅=(1665-100+110)*25%=418.75

甲公司在2018年需要繳納的企業所的稅為418.75萬。

企業所得稅如何預繳?

企業所得稅預繳的時間是在每個季度末，企業需要根據截止到本季度末的利潤總額或營業收入累計預繳所得稅，如果是定率征收的企業，則需要按照營業收入累計預繳所得稅。在季度末，企業需要向稅務機關做所得稅申報，并繳納所得稅，在年度終了時進行所得稅匯算清繳。這個過程中，企業需要保證所得稅的預繳是準確的，以避免后期稅收的虧空。

對于定率征收的企業而言，由于其繳納的稅金是按照營業收入來計算的，因此，在每個季度末，企業只需要按照營業收入累計預繳所得稅即可。而對于其他企業，則需要根據截止到本季度末的利潤總額來預繳所得稅。這也意味著，企業需要在每個季度末對其財務狀況進行準確的核算和計算，以便準確預繳所得稅。

季度末繳納所得稅是企業所得稅預繳的最后一個步驟，企業需要在季度末向稅務機關做所得稅申報，并繳納相應的所得稅。如果企業在季度末沒有繳納所得稅，則會被處以相應的罰款。因此，企業應該積極地進行所得稅預繳和繳納，以保證自身的合法權益。

最后是企業所得稅預繳的會計分錄，當月末需要計提企業所得稅，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅。而在實際繳納時，則需要做借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款的分錄。在這個過程中，企業需要保證會計記錄的準確性和及時性，以避免因為賬務處理不當而出現差錯。

總之，企業所得稅預繳是企業必須要應對的重要稅務問題。企業需要根據自身經營狀況，準確計算和預繳所得稅，以保證自身的合法權益。通過積極地進行會計記錄和及時繳納所得稅，企業可以順利地度過每個季度末，避免因為稅收問題而產生任何不必要的麻煩。

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