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              全球熱文:現金流量分析具有什么作用?影響現金流量的因素主要包括什么?

              來源:財報分析網 時間:2023-06-08 09:36:30

              現金流量分析具有什么作用?

              1、對獲取現金的能力作出評價;

              2、對償債能力作出評價;

              3、對收益的質量作出評價;

              4、對投資活動和籌資活動作出評價。

              影響現金流量的因素主要包括什么?

              (1)現金各項目之間的增減變動,不會影響現金流量凈額的變動。例如,從銀行提取現金、將現金存入銀行、用現金購買兩個月到期的債券等,均屬于現金各項目之間內部資金轉換,不會使現金流量增加或減少。

              (2)非現金各項目之間的增減變動,也不會影響現金流量凈額的變動。例如,用固定資產清償債務、用原材料對外投資、用存貨清償債務、用固定資產對外投資等,均屬于非現金各項目之間的增減變動,不涉及現金的收支,不會使現金流量增加或減少。

              (3)現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,會影響現金流量凈額的變動。例如,用現金支付購買的原材料、用現金對外投資、收回長期債券等,均涉及現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,這些變動會引起現金流入或現金支出。

              責任編輯:

              標簽: 現金流量 償債能力 投資活動 籌資活

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